Retraite au Luxembourg : comment profiter des avantages fiscaux de l’article 111bis ?

Préparer sa retraite, c'est anticiper son avenir financier pour profiter pleinement de cette nouvelle étape de vie. Au Luxembourg, si la pension légale constitue une base importante, elle ne permet pas toujours de maintenir le même niveau de vie après l'arrêt de l'activité professionnelle. Entre les dépenses du quotidien, les loisirs et les nouveaux projets, disposer de revenus complémentaires peut faire toute la différence.

C'est pourquoi constituer une épargne retraite personnelle est essentiel. Le système luxembourgeois repose sur trois piliers complémentaires, dont le troisième permet notamment de bénéficier d'avantages fiscaux grâce à l'article 111bis de la loi concernant l'impôt sur le revenu (LIR).

Les trois piliers de la retraite au Luxembourg

Le système de retraite luxembourgeois repose sur trois piliers qui se complètent pour assurer une meilleure sécurité financière après la vie active.

Le premier pilier correspond à la pension légale, versée par la sécurité sociale luxembourgeoise. Il fonctionne selon un principe de répartition : les cotisations des personnes en activité contribuent au financement des pensions des retraités. L'âge légal de départ à la retraite est fixé à 65 ans, avec des possibilités de départ anticipé sous certaines conditions. Le montant de la pension dépend notamment de la durée de cotisation et des revenus professionnels perçus au cours de la carrière.

Le deuxième pilier concerne la pension complémentaire proposée par certains employeurs. Ce dispositif permet aux salariés de se constituer une épargne supplémentaire, généralement financée par l'entreprise et parfois complétée par des cotisations personnelles. Chez Foyer, la solution advantis permet notamment aux entreprises de proposer à leurs collaborateurs un régime complémentaire de pension. Toutefois, tous les salariés ne bénéficient pas de ce type d'avantage, ce qui renforce l'intérêt d'une épargne individuelle.

Enfin, le troisième pilier repose sur l'épargne retraite personnelle. Contrairement aux deux premiers, il s'agit d'une démarche volontaire permettant à chacun de mettre progressivement de l'argent de côté pour compléter ses futurs revenus. Cette épargne peut notamment prendre la forme d'un contrat de prévoyance-vieillesse, qui bénéficie d'un cadre fiscal avantageux au Luxembourg grâce à l'article 111bis LIR.

Pourquoi est-il important d'épargner pour sa retraite ?

Le passage à la retraite s'accompagne généralement d'une diminution des revenus, alors que de nombreuses dépenses restent présentes : logement, alimentation, santé, loisirs ou voyages. Constituer une épargne complémentaire permet donc de mieux anticiper cette évolution et de préserver une certaine liberté financière.

Plus l'épargne commence tôt, plus l'effort financier peut être réparti dans le temps. Par exemple, une personne qui épargne 150 € par mois pendant 30 ans aura constitué 54 000 € de versements, hors rendement éventuel et frais. En commençant plus tard, il faudra consacrer des montants mensuels plus importants pour atteindre le même objectif.

L'essentiel est donc d'adopter une stratégie adaptée à son budget et à ses projets, sans nécessairement attendre de disposer de revenus élevés pour commencer à préparer son avenir.

Qu'est-ce qu'un contrat de prévoyance-vieillesse selon l'article 111bis ?

Au Luxembourg, l'article 111bis de la loi concernant l'impôt sur le revenu encadre les contrats de prévoyance-vieillesse. Ces contrats permettent de constituer une épargne à long terme destinée à compléter la pension légale, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux pendant la période de cotisation.

Pour profiter de ce régime fiscal, le contrat doit respecter certaines conditions. Il doit notamment être souscrit avant l'âge de 65 ans, avoir une durée minimale de 10 ans et prévoir une disponibilité de l'épargne entre 60 et 75 ans. À l'échéance, le souscripteur peut récupérer son épargne sous forme de capital, de rente viagère, de retraits annuels ou d'une combinaison de ces différentes possibilités.

Cette épargne étant destinée à la retraite, les retraits anticipés sont en principe limités à certaines situations exceptionnelles prévues par la législation. Il est donc important de choisir un montant de versement compatible avec ses capacités financières sur le long terme.

Article 111bis : quels avantages fiscaux depuis 2026 ?

L'un des principaux intérêts du contrat de prévoyance-vieillesse réside dans la possibilité de déduire les versements effectués de son revenu imposable. Depuis le 1er janvier 2026, le plafond annuel de déduction fiscale est passé de 3 200 € à 4 500 € par personne, soit l'équivalent de 375 € par mois.

Pour un couple marié, chaque conjoint peut bénéficier de son propre plafond de déduction, permettant ainsi d'atteindre jusqu'à 9 000 € de versements déductibles par an, sous réserve des conditions fiscales applicables.

Concrètement, une personne qui verse 4 500 € dans un contrat de prévoyance-vieillesse peut déduire ce montant de son revenu imposable. Si cette déduction correspond, par exemple, à une économie fiscale de 30 %, elle pourrait réaliser une économie d'impôt estimée à 1 350 €. Le montant réellement économisé dépend toutefois de sa situation fiscale, notamment de ses revenus et de sa classe d'impôt.

Cet avantage concerne les résidents luxembourgeois, mais également certains travailleurs frontaliers qui remplissent les conditions d'assimilation fiscale. Les versements doivent être déclarés dans les dépenses spéciales, sur la base d'une attestation fiscale généralement fournie par l'assureur.

Il faut également tenir compte de la fiscalité applicable au moment de récupérer son épargne. À l'échéance, le capital bénéficie, sous certaines conditions, d'une imposition au demi-taux global, tandis que 50 % des rentes viagères sont exonérés d'impôt au Luxembourg. Le traitement fiscal peut toutefois varier selon la situation personnelle et le pays de résidence du bénéficiaire.

Comment bien préparer sa retraite ?

Une bonne préparation commence par une estimation de sa future pension légale afin d'identifier l'éventuel écart avec les revenus souhaités à la retraite. Il est ensuite possible de définir un montant d'épargne adapté à son budget, à son âge et à ses objectifs.

Le choix d'une solution de prévoyance-vieillesse doit également tenir compte de l'horizon d'investissement, du niveau de risque accepté et des modalités de récupération de l'épargne. Chez Foyer, la solution horizon permet notamment de constituer progressivement une épargne retraite à travers différents supports d'investissement, selon son profil et ses objectifs.

Préparer sa retraite aujourd'hui pour profiter de demain

La retraite au Luxembourg repose sur trois piliers complémentaires, mais l'épargne individuelle joue un rôle essentiel pour préserver son niveau de vie et concrétiser ses projets après la vie active.

Grâce à l'article 111bis LIR et au nouveau plafond de déduction fiscale de 4 500 € en 2026, les contrats de prévoyance-vieillesse constituent une solution intéressante pour préparer son avenir tout en bénéficiant d'avantages fiscaux.

Commencer à épargner dès aujourd'hui, même modestement, permet d'aborder cette nouvelle étape avec davantage de sérénité. Un conseiller Foyer Lux-Assurances peut vous accompagner dans le choix d'une solution adaptée à votre situation et à vos objectifs.